ZAŠTO JE VAŽNO IMATI I PLANSKU BILANCU I CASH FLOW, A NE SAMO RDG?

Izrada planova za 2026. je već počela ili samo što nije, i svaki CFO i controller sada ima barem 50% više posla nego inače.

I dok se većina borbi sada vodi oko planskih veličina RDGa (P&L-a po razgovornom hrvatskom 😊), planska bilanca i cash flow često prođu ispod radara i obično se nekako sklepaju u zadnji tren.

Međutim planska bilanca i cash flow su nam važni zbog:
✅Sveobuhvatnog pogleda na financijsko stanje poduzeća
✅Kakve su brojke iz bankarskog kuta gledanja, jer svako poduzeće treba nekakvo financiranje, pa makar i od inozemne matice
✅Sustav ranog upozorenja za kršenje financijskih covenanta u ugovorima o kreditu – sigurno ne želite negativno iznenađenje po ovom pitanju

U tom kontekstu sam prošli tjedan dva dana proveo u društvu jako pametne i mlade controlling ekipe iz velike domaće kompanije, gdje smo prošli elemente analize i planiranja bilance i cash flowa.

Dotakli smo se pristupa planiranju pojedinih stavki bilance i cash flowa, gdje smo išli i do razine pojedinačnih konta i kako ih planirati. Slične stavke mogu imati različite drivere, i to u planiranju stvara potrebu za dodatnom razinom informacija i detalja. A u ovom kompliciranom i kompleksnom procesu je zadnje što želite imati još više posla. 😊

⚠️ Planiranje bilance i cash flowa ima i brojne operativne zavrzlame, gdje morate birati što vam je važnije – ispravnost bilančnih stavaka ili ciljanih metrika, jer je teško pomiriti sve kutove gledanja, pa morate biti spremni i na kompromise. Posebno se to odnosi na stavke CapExa, leasinga, akvizicija i non-cash stavki, ali ima ih još.

S time da treba i osigurati usporedivost aktualnih rezultata i planskih veličina, koje ako su u drugačijim oblicima ne možemo uspoređivati. A kako onda mjeriti ostvarenje planiranog❓

Izrada planske bilance i cash flowa zahtijeva puno kompromisa, na relacijama:
🔹velika slika vs detalji
🔹važno vs nevažno
🔹preciznost vs korisnost


Controlling je davno prestao biti samo izvještavanje o operativnom poslovanju. Iako u mnogim većim poduzećima postoje i odjeli riznice ili financija koji prate likvidnost, cash flow i odnose s bankama, controlleri moraju imati pregled nad svime. Nema smisla predlagati operativne i strateške mjere bez da se zna efekt na cash flow, dostupnost financiranja i kršenje ugovora o kreditima.

***
Ako vas zanima
1️⃣edukacija iz domene analize i planiranja bilance i cash flowa na primjeru vašeg poduzeća
ili
2️⃣ uvođenje planiranja bilance i cash flowa s implementacijom sveobuhvatnog analitičkog cash flowa,
tu sam.